Налоговые льготы

На территории Воронежской области для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют следующие налоговые льготы:

Для применяющих УСН по объекту налогообложения «Доходы» (стандартный размер налогообложения 6%)

раздел J «Деятельность в области информации и связи» (группы 62.01, 62.02).

При соблюдении следующих условий:

— выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных в части 1 настоящей статьи видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;

— среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности;

— отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью;

— налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства;

— средняя численность работников должна составлять не менее 3 человек за налоговый период.

раздел C «Обрабатывающие производства» (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);

раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (класс 72);

раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);

раздел S «Предоставление прочих видов услуг» (класс 95; группа 96.01);

раздел Р «Образование» (группа 85.11).

При соблюдении следующих условий:

— выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных в части 1 настоящей статьи видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;

— среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности;

— отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью;

— налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства.


Для применяющих УСН по объекту налогообложения «Доходы минус расходы» (стандартный размер налогообложения 15%)

раздел C «Обрабатывающие производства», кроме класса 19 «Производство кокса и нефтепродуктов», класса 20 «Производство химических веществ и химических продуктов»;

раздел D «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»;

раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (классы 37, 38, 39);

раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (класс 72);

раздел Р «Образование» (группа 85.11).

(абзац введен законом Воронежской области от 22.05.2019 N 54-ОЗ)

При соблюдении следующих условий:

— выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных в части 1 настоящей статьи видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;

— среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности;

— отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью;

— налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства.


Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН

0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления положений настоящей статьи в силу (введена законом Воронежской области от 05.05.2015 N 55-ОЗ), применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в соответствии со следующими разделами:

раздел C «Обрабатывающие производства» (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);

раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (класс 72);

раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);

раздел S «Предоставление прочих видов услуг» (класс 95; группа 96.01);

раздел Р «Образование» (группа 85.11).

при условии соблюдения ограничения средней численности работников в пределах не более пятнадцати человек, а также соблюдения ограничений, установленных пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.


Для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения «Патент»

0 процентов для ИП, впервые зарегистрированных после вступления положений настоящей статьи в силу (введена законом Воронежской области от 05.05.2015 N 56-ОЗ в ред. закона Воронежской области от 26.12.2020 N 130-ОЗ), применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

1) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

2) изготовление изделий народных художественных промыслов;

3) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;

4) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

5) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;

6) ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;

7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;

8) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;

9) переработка и консервирование фруктов и овощей;

10) производство молочной продукции;

11) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

12) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

13) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

14) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;

15) услуги по уходу за домашними животными;

16) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;

17) услуги по изготовлению валяной обуви;

18) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;

19) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;

20) изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;

21) ремонт игрушек и подобных им изделий;

22) ремонт спортивного и туристического оборудования;

23) услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;

24) услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;

25) сборка и ремонт очков;

26) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

27) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

28) услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;

29) услуги в области растениеводства.

2. Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов при условии соблюдения ограничений, установленных пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации.

Остались вопросы по использованию налоговых льгот?

Проконсультируйтесь у наших сотрудников. Мы подскажем, может ли получить льготу Ваша организация и как оформить документы (если это необходимо). Просто перейдите на страницу консультация и свяжитесь с нами любым удобным способом!

Есть вопросы?
Задайте их нам в центре «Мой бизнес» или online

Часто задаваемые вопросы