На территории Воронежской области для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют следующие налоговые льготы:
Для применяющих УСН по объекту налогообложения “Доходы” (стандартный размер налогообложения 6%)
раздел J “Деятельность в области информации и связи” (группы 62.01, 62.02).
При соблюдении следующих условий:
– выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных в части 1 настоящей статьи видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
– среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности;
– отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью;
– налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства;
– средняя численность работников должна составлять не менее 3 человек за налоговый период.
раздел C “Обрабатывающие производства” (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);
раздел M “Деятельность профессиональная, научная и техническая” (класс 72);
раздел Q “Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг” (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);
раздел S “Предоставление прочих видов услуг” (класс 95; группа 96.01);
раздел Р “Образование” (группа 85.11).
При соблюдении следующих условий:
– выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных в части 1 настоящей статьи видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
– среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности;
– отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью;
– налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства.
Для применяющих УСН по объекту налогообложения “Доходы минус расходы” (стандартный размер налогообложения 15%)
раздел C “Обрабатывающие производства”, кроме класса 19 “Производство кокса и нефтепродуктов”, класса 20 “Производство химических веществ и химических продуктов”;
раздел D “Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха”;
раздел E “Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений” (классы 37, 38, 39);
раздел M “Деятельность профессиональная, научная и техническая” (класс 72);
раздел Р “Образование” (группа 85.11).
(абзац введен законом Воронежской области от 22.05.2019 N 54-ОЗ)
При соблюдении следующих условий:
– выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных в части 1 настоящей статьи видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
– среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности;
– отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью;
– налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН
0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления положений настоящей статьи в силу (введена законом Воронежской области от 05.05.2015 N 55-ОЗ), применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в соответствии со следующими разделами:
раздел C “Обрабатывающие производства” (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);
раздел M “Деятельность профессиональная, научная и техническая” (класс 72);
раздел Q “Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг” (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);
раздел S “Предоставление прочих видов услуг” (класс 95; группа 96.01);
раздел Р “Образование” (группа 85.11).
при условии соблюдения ограничения средней численности работников в пределах не более пятнадцати человек, а также соблюдения ограничений, установленных пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения “Патент”
0 процентов для ИП, впервые зарегистрированных после вступления положений настоящей статьи в силу (введена законом Воронежской области от 05.05.2015 N 56-ОЗ в ред. закона Воронежской области от 26.12.2020 N 130-ОЗ), применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
1) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
2) изготовление изделий народных художественных промыслов;
3) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
4) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
5) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
6) ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
8) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
9) переработка и консервирование фруктов и овощей;
10) производство молочной продукции;
11) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
12) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
13) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
14) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
15) услуги по уходу за домашними животными;
16) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
17) услуги по изготовлению валяной обуви;
18) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
19) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
20) изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
21) ремонт игрушек и подобных им изделий;
22) ремонт спортивного и туристического оборудования;
23) услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
24) услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
25) сборка и ремонт очков;
26) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
27) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
28) услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;
29) услуги в области растениеводства.
2. Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов при условии соблюдения ограничений, установленных пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации.
Остались вопросы по использованию налоговых льгот?
Проконсультируйтесь у наших сотрудников. Мы подскажем, может ли получить льготу Ваша организация и как оформить документы (если это необходимо). Просто перейдите на страницу консультация и свяжитесь с нами любым удобным способом!